Rekonsiliasi Fiskal

 

Deskripsi Rekonsiliasi	Nilai (IDR)
Laba Bersih Komersial	XXX
Penyesuaian Fiskal Positif:
- Beban PPh (Final & Umum)	XXX
- Biaya 3M Terkait Penghasilan Final	XXX
- Sanksi Administrasi Pajak (Jika ada)	XXX
Penyesuaian Fiskal Negatif:
- Penghasilan yang Dikenai PPh Final	(XXX)
Penghasilan Neto Fiskal	XXX

Deskripsi Rekonsiliasi	Perlakuan	Nilai (IDR)
Laba Bersih Komersial	Titik Awal	XXX
Penyesuaian Fiskal Positif (+)	Menambah Laba
- Beban PPh (Final & Umum)	(+)	XXX
- Biaya 3M Terkait Penghasilan Final	(+)	XXX
- Sanksi Administrasi Pajak	(+)	XXX
- Biaya Non-Deductible Lainnya (Natura, dll)	(+)	XXX
Penyesuaian Fiskal Negatif (-)	Mengurangi Laba
- Penghasilan yang Dikenai PPh Final	(-)	(XXX)
- Penghasilan Bukan Objek Pajak	(-)	(XXX)
Penghasilan Neto Fiskal	Hasil Akhir	XXX

PANDUAN RINGKAS: REKONSILIASI FISKAL & PENGISIAN SPT 1771-I

1. LOGIKA PERHITUNGAN

Tujuannya adalah mengubah Laba Akuntansi (Komersial) menjadi Penghasilan Kena Pajak (Fiskal).

$$\text{Laba Komersial} + \text{Koreksi Positif} - \text{Koreksi Negatif} = \text{Laba Fiskal (Neto)}$$

• Koreksi Positif (+): Biaya yang diakui akuntansi, tetapi ditolak/tidak diakui oleh pajak (menambah laba kena pajak).

• Koreksi Negatif (-): Penghasilan yang sudah dipajaki terpisah (Final) atau bukan objek pajak (mengurangi laba kena pajak agar tidak double tax).

---

2. PEMETAAN KE DALAM FORMULIR SPT 1771 (LAMPIRAN I)

Formulir 1771-I adalah tempat melakukan konversi ini. Berikut adalah panduan baris per baris:

A. Titik Awal (Laba Komersial)

Diisi berdasarkan Laporan Keuangan (Laba Rugi) perusahaan.

• No. 1: Peredaran Usaha (Omzet).

• No. 2: Harga Pokok Penjualan (HPP).

• No. 3: Biaya Usaha Lainnya.

• No. 4: Penghasilan Neto Komersial (Hasil: $1 - 2 - 3$).

B. Penyesuaian Fiskal Positif (No. 5)

Diisi pada bagian Angka 5 dengan rincian huruf sebagai berikut:

Jenis Biaya (Akuntansi)	Masuk ke Form 1771-I Huruf...
Pemberian Natura/Kenikmatan (kecuali aturan baru)	5e. Penggantian/imbalan dalam bentuk natura
Pajak Penghasilan (PPh 21/23/25/29) ditanggung prsh	5l. Pajak Penghasilan
Gaji pemilik CV/Firma (bukan PT)	5j. Gaji anggota persekutuan/CV
Sanksi/Denda Pajak	5h. Sanksi administrasi
Biaya sumbangan (yang tidak memenuhi syarat)	5i. Sumbangan
Biaya terkait penghasilan Final (Biaya 3M)	5l. (Atau 5m Penyesuaian positif lainnya)
Penyusutan Komersial > Penyusutan Fiskal	5k. Selisih penyusutan komersial di atas fiskal

C. Penyesuaian Fiskal Negatif (No. 6)

Diisi pada bagian Angka 6 untuk mengeluarkan penghasilan tertentu:

Jenis Penghasilan (Akuntansi)	Masuk ke Form 1771-I Huruf...
Pendapatan Bunga Deposito, Sewa Tanah/Bangunan	6a. Penghasilan yang dikenakan PPh Final
Pendapatan Dividen (Syarat tertentu), Hibah	6b. Penghasilan yang tidak termasuk Objek Pajak
Penyusutan Komersial < Penyusutan Fiskal	6c. Selisih penyusutan komersial di bawah fiskal

D. Hasil Akhir (No. 8)

• No. 8: Penghasilan Neto Fiskal

  (Otomatis dihitung sistem: Angka 4 + Total Angka 5 - Total Angka 6).

  Nilai ini akan ditarik ke Induk SPT untuk dikalikan tarif pajak.

---

3. CHECKLIST PENTING

1. Sinkronisasi Lampiran IV: Jika Anda mengisi Koreksi Negatif di No. 6a (Penghasilan Final), pastikan Anda juga mengisi Lampiran 1771-IV Bagian A dengan angka yang sama.

2. Kertas Kerja (Worksheet): Simpan file Excel rekonsiliasi Anda. Saat pemeriksaan, pemeriksa pajak akan meminta detail breakdown dari mana angka di "Penyesuaian Positif Lainnya" berasal.

3. Daftar Nominatif: Biaya Promosi hanya boleh dibiayakan (deductible) jika ada Daftar Nominatif yang dilampirkan di SPT.

Pengetahuan adalah tahu. Ilmu adalah tahu + paham + diamalkan

 Pengetahuan adalah tahu.

Ilmu adalah tahu + paham + diamalkan

Kelengkapan SPT Tahunan : INI PENTING

Data yang perlu disiapkan untuk mengisi Laporan :

Data Diri: NIK (Nomor Induk Kependudukan) yang sudah padan dengan NPWP 16 digit di sistem DJP, Email, No. HP.

1. Bukti Potong/Pungut: E-SPT/Bupot 1721-A1 (Karyawan) atau 1721-A2 (PNS/TNI/Polri/Pejabat Negara)...(ada dlaam sistem).
2. Daftar Harta: Per 31 Desember 2025 (Tanah, Bangunan, Kendaraan, Kas, Deposito, dll.).
3. Daftar Utang: Per 31 Desember 2025 (KPR, Kredit Kendaraan, Utang Kartu Kredit, dll.).
4. Daftar Tanggungan: Keluarga sedarah dan semenda (anak, orang tua, mertua) yang ditanggung sepenuhnya.
5. Bukti Bayar PPh Pasal 29/PPh 25: Jika ada kurang bayar atau angsuran

Untuk Wajib Pajak dengan Penghasilan Usaha/Pekerjaan Bebas (Lampiran 3B)

1. Rekapitulasi Peredaran Bruto Bulanan.
2. Daftar Tempat Kegiatan Usaha (TKU).
3. Laporan Keuangan (jika memilih pembukuan). 

Lagu

https://youtu.be/Fb_WOM10URs?si=aLCAQvDJOswXUNDU

 

“Nulla culpa est ubi electio non est.” : Qui culpam transfert, culpam fatetur. Siapa yang mengalihkan kesalahan, sesungguhnya sedang mengakui kesalahannya.

 “Nulla culpa est ubi electio non est” : Tidak ada kesalahan ketika tidak ada pilihan.
Impossibilium nulla obligatio est  : Tidak ada kewajiban atas sesuatu yang mustahil.
Nemo tenetur ad impossibile : Seseorang tidak dapat dibebani tanggung jawab atas hal yang tidak mungkin dilakukan.
Na vikalpe doṣaḥ na bhavati : Tidak ada kesalahan ketika tidak tersedia pilihan.
Yatra vikalpaḥ nāsti, tatra aparādho nāsti : Di mana tidak ada pilihan, di sana tidak ada kesalahan.
Allah tidak membebani seseorang melainkan sesuai dengan kemampuannya.
“Tidak ada kesalahan ketika tidak ada pilihan —
di mana tidak tersedia pilihan, di sana tidak ada pelanggaran —
dan Allah tidak membebani seseorang melainkan sesuai dengan kemampuannya.”

Culpa in eligendo, Culpa in imperando, 

Responsabilitas transit ad imperantem : Tanggung jawab berpindah kepada pemberi perintah.
यत्र विकल्पः नास्ति, तत्र दोषः नेतृत्वस्य।
Di mana tidak ada pilihan, di sanalah kesalahan kepemimpinan.

यत्र विकल्पो न दत्तः, तत्र कर्ता दोषी न भवति, निर्णयकर्ता दोषी भवति।
Transliterasi:
Yatra vikalpo na dattaḥ, tatra kartā doṣī na bhavati, nirṇayakartā doṣī bhavati.

Artinya:
Di mana pilihan tidak diberikan, pelaksana tidak bersalah; yang bersalah adalah pengambil keputusan.
“Where no choice is given, fault cannot be attributed to the executor, but rests with the decision-maker.”

---

Versi kebijakan publik:
“When discretion is denied, responsibility shifts from the implementer to the decision-maker.”

---

Versi singkat dan kuat:
“No choice, no fault for the executor — responsibility lies with the decision-maker.” 

LAPOR SPT TAHUNAN TEPAT WAKTU DENGAN CORETAX

https://youtu.be/Fb_WOM10URs?si=aLCAQvDJOswXUNDU

Verse 1

Setahun berlalu, saatnya melapor

Penghasilan kita dihitung jujur

Harta dan utang dicatat benar

Sebagai wujud tanggung jawab warga negara

SPT Tahunan bukan sekadar kewajiban

Namun bagian dari peran kita

Membangun negeri bersama

Dengan patuh dan transparan

Pre-Chorus

Tak perlu ragu, tak perlu cemas

Selama data diisi dengan jelas

Sesuai aturan yang berlaku

Pelaporan menjadi mudah dan bermakna

Chorus

🎶

Mari lapor SPT Tahunan

Dengan benar, lengkap, dan jelas

Sebelum batas waktu berakhir

Agar tenang dan nyaman

Lapor SPT tepat waktu

Bukan karena takut sanksi

Namun karena sadar pajak

Untuk Indonesia maju

Verse 2

Bukti potong dilampirkan

Jika memang ada pemotongan

Laporan keuangan disertakan

Bagi yang wajib pembukuan

Gunakan CORETAX...CORETAX

Akses mudah kapan pun

Satu langkah kecil dari kita

Dampak besar bagi bangsa

Bridge

SPT lengkap sesuai ketentuan

Mengikuti undang-undang perpajakan

Visual merupakan sarana informasi

Aturan hukum tetap menjadi dasar utama

Chorus (ulang)

Mari lapor SPT Tahunan

Sebelum akhir bulan Maret

Untuk orang pribadi

Dan April bagi badan usaha

Isi dengan jujur dan benar

Sesuai keadaan sebenarnya

Karena pajak yang kita laporkan

Menjadi fondasi pembangunan negara

Outro

SPT Tahunan bukan sekadar laporan

Melainkan komitmen kebangsaan

Dari kita, oleh kita

Untuk Indonesia yang berkelanjutan.

x